Il conto annuale corrisponde nella sua presentazione e nella sua valutazione alla direttiva n. 26 emessa dalla Commissione professionale per le raccomandazioni per l’allestimento dei conti annuali (Swiss GAAP FER) e presenta un quadro fedele della situazione patrimoniale, finanziaria e reddituale (true & fair view). Esso concorda con le disposizioni delle leggi speciali in materia di previdenza professionale.

L’osservanza delle norme di presentazione dei conti Swiss GAAP FER 26 richiede l’applicazione conseguente di valori equi (essenzialmente valori di mercato) per tutti gli investimenti patrimoniali.

I principi contabili e di valutazione corrispondono alle prescrizioni degli art. 47, 48 e 48a OPP 2 e alla Swiss GAAP FER 26. I valori equi rispettivamente effettivi vengono contabilizzati alla data di riferimento del bilancio. 

• Cambio di valute estere: i corsi vengono determinati dal Global Custodian alla data di riferimento del bilancio
• Mezzi liquidi, crediti, debiti: valore nominale  
• Titoli (inclusi fondi e fondazioni d’investimento, obbligazioni): valore di mercato; titoli a tasso fisso senza interessi maturati (limitazione nelle delimitazioni attive) 
• Investimenti collettivi in immobili: valutati con valori di mercato 
• Fondazioni d’investimento immobiliare: valore d'inventario (NAV – Net Asset Value) 
• Capitali di previdenza e riserve tecnico-assicurative: calcolati dal perito per la previdenza professionale (vedi capitolo 5) 
• Valore di riferimento della riserva per fluttuazione di valore: secondo un approccio economico-finanziario (vedi capitolo 6.3)

A seguito della strategia d’investimento valida dal 2017 (cfr. par. 6.4), bilancio e conto d’esercizio saranno strutturati diversamente: le precedenti categorie d’investimento azioni svizzere, azioni estere e azioni Emerging Markets sono raggruppate nella nuova categoria azioni Mondo. I valori dell’anno precedente per ogni categoria figurano come di consueto. 

Nel periodo di riferimento non sono altrimenti state attuate modifiche di principi per valutazione e contabilità.